《徐汇开发票》水电发票分割单到底能不能合理入账?

 admin   2018-07-07 12:54   63 人阅读  0 条评论

上海一个房地产公司项目开工建设,同意水费和电费将由建筑企业承担,双方将按月结算。由于临时水电业主在房地产公司,水电费的发票直接发给房地产公司,所以一家公司向施工企业开具发票部门清单,有什么问题吗?


根据企业所得税税前扣除管理的最新规定,规定:


第十九家企业租用(含企业租为单承租人)的水、电、气、气、气、暖、通信线路、有线电视、网络等费用。出租人将发票作为应纳税项目,企业将发票作为税前扣除凭证,出租人承担。在分摊方式中,企业将出租人出具的其他对外凭证作为税前扣除凭证。


对发票和分摊两种处理方式的所得税似乎都是公认的。因此,分割模式没有问题。真的是这样吗?最大的问题是文件是企业所得税文件,而在中国税法中,不同税种的逻辑可能会有所不同。


从增值税的角度来看,A房地产公司被视为转售,不能被视为收款和支付。在36增值税2016中,征收和支付最重要的定义是发票必须直接向实际用户开放——建筑企业,否则房地产公司应被视为转售行为,房地产公司应成立。开具发票给施工企业,施工企业按发票计价。


因此,水电费的发票分割可以作为增值税的转售,虽然可以作为所得税扣除中的合规凭证。作为一个房地产企业,它将面临税收补偿的风险,这是一个值得关注的特殊问题。


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