这些支出无法取得发票的,不再需要开发票!

 admin   2018-07-12 23:32   142 人阅读  0 条评论

很多企业一些支出无法取得发票,往往需要找开发票填补,造成很多时候麻烦。恭喜!现在税务又出新规,近日,国家税务总局出台了《企业所得税减免税前扣除管理办法》(国家税务总局公告第二十八,2018,以下简称“办法”)。


“方法”始终贯穿“管理与优化服务相结合”的理念。从统一认识入手,便于判断,有利于操作,可以在降低纳税人税收负担、降低税收风险、保护纳税人合法权益方面有所创新。

突出凭证分类第一次出现


第二节规定了税前扣除证书的概念,这是税前扣除凭证的概念和内涵首次明确界定。《企业所得税法》对税前扣除的实际发生、所得与所得的关系以及减税的合理性提出了原则性要求。


《办法》第八条规定了税前扣除凭证的分类,旨在为纳税人提供实际指导,消除“发票是唯一的税前扣除证书”的误解。业务活动的多样性决定了税前可扣除凭证的多样性,如支付给雇员的企业,以及工资的原始凭证,因为内部凭证可用于税前扣除;发票是主要的外部凭证,但不是唯一的税前税。凭证。外部凭证包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收据、单独订单等。


亮点二应收账凭证减轻负担


《办法》第九条规定,企业境内的支出项目属于增值税应税项目。另一方是从事小、小企业经营的个人,其费用由税务机关从发票、应收凭证和内部凭证中扣除。因此,从事小零星业务的个人将进一步减轻发票的负担,并在实施措施后促进业务发展。此外,相关企业也将大大减轻税收负担。


本法第九条规定了小型小企业经营的判断标准,即从事纳税项目业务的个人的销售额不超过增值税相关政策的起点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部税收政策实施细则》、《关于继续实施小微企业增值税政策的财务管理》(2017)(76)小型小企业可按以下标准进行判断:每月税收不超过3万元,每次(日)销售金额不超过300元~500元(具体标准按省级规定执行);离子)。但是,有必要指出,如果个人销售超过上述规定,相关费用应由发票(包括按规定由税务机关取回的发票)作为税前扣除。


亮点三接地气的补救措施


企业应获得和不取得或取得不合格的外部凭证,这是企业在经营活动中可能遇到的问题。为了不影响企业年度纳税核算和支付,《办法》按照“尊重事实,以德治国”的原则,采取了补救措施,这不仅体现了企业所得税“实际发生”的演绎原则,同时也保障纳税人的合法权益。根据《办法》第第十三条和第第十四条规定,纳税人可以逐步实施补救措施。


第一步是在年度结算期结束前补充和更换所需的外部文件。


第二步:在外部凭证的编制和变更过程中,一旦一方被依法注销、吊销、吊销营业执照,企业将陷入“僵局”,税务机关认定为“异常家庭”。在这种情况下,如果企业的支出是真实的和实际的,企业可以采取更特殊的补救措施,也就是说,在相应的数据可以确认支出的真实性后,允许减税。


上述制度安排不受阻碍,“未经监管的外部凭证不可作为税前扣除凭证——变更规则的外部凭证-不能以特殊的理由代替——相应的数据可以证明支出的真实性。“扣除”允许扣除管理过程,既考虑到收集和管理的效率,又尊重目标。事实上,它也贯彻了诚实信用的理念,有效保障了纳税人的合法权益。 


亮点四扣除扣除额后


由于购销合同、工程纠纷等原因,企业在年金支付期间不能按照规定的外部凭证获得外部凭证,企业经常担心是否有费用。税前扣除。为了鼓励和引导企业不断加强自身的财务管理和内部控制管理,依法扣除和税前合规,第十七项规定中的“措施”规定,企业没有采取主动。在年度内扣除税前扣除后,并在随后每年获取所需的外部凭证,相应的支出可追溯到每年的支出扣除额。此外,扣减补偿期不得超过5年。由于特殊的原因,不可能弥补和更换外部凭证。公司确认下一年度支出的真实性后,相应的支出也可追溯到每年的支出扣除额,扣减期不得超过5年。 


亮点五分配方法更为简化


根据《办法》第第十七条的规定,企业和其他企业和个人的联合支出采取分摊方式。取得外币凭证的一方以外币凭证和单独的纸币作为税前扣除凭证,其他有共同支出的企业,将外币凭证单独分出,作为税前扣除凭证。因此,在一定条件下,可以在拆分清单减税前扣除共同支出,从而有效地简化企业的税务处理。 


亮点六导内部控制降低风险


该方法在加强企业所得税管理、减轻纳税人税负、降低纳税人税法的遵从成本、保护纳税人合法权益、优化税基环境等方面进行了有益的探索。塔利昂商业公司一方面,“方法”强调税前扣除在企业所得税管理中的重要性。企业获得税前扣除凭证是企业的责任。另一方面,对税前扣除的类型、内容、时间、开征要求等进行了详细的规定。它既有原则又有具体的指导方针,有利于指导企业的标准化,加强自身的财务管理和内部控制管理,降低税收风险。例如,为了消除未经监管发票的风险,建议企业应采取以下措施加强发票管理:一是注重合作伙伴的选择,选择诚信度高、财务稳健的单位会计核算,二是调整企业内部财务部门的凭证管理制度,强化凭证。法律和合规审计;三,在获得增值税发票时,及时进行认证或检查。



亮点七出境支出原则


随着中国“走出去”战略的实施,越来越多的企业积极参与海外竞争与合作,不断开拓国际市场。然而,一些企业对海外支出扣除文件的管理却更加困惑。考虑到国外不同国家和地区的税法和管理体制不同,税收抵扣凭证不能一一列举清楚。《办法》第第十一条规定了税前外销税款抵扣凭证的管理,并原则上规定了企业与发票另一方开具发票或发票凭单。作为税前扣除凭证。根据上述原则和有关国家和地区的规定,企业可以获得相应的税前扣除证书。


亮点八标准管理新理念


近年来,“互联网+”的发展模式在各个领域不断发酵,新的模式不断涌现,越来越活跃。在这些创新模式的实施中,企业经常会有一些不属于增值税应税项目的支出,例如向消费者发放的电子小红包或优惠券,往往很难获得其他应收账款或其他凭证。为了支持企业的创新和发展,《办法》对不属于增值税应税项目的税前扣除凭证的管理具有一定的灵活性。例如,“方法”规定,另一方是个人的,用内部凭证作为税前扣除凭证,不坚持企业获得个人出具的收据或其他凭单。但是,内部凭证的填写和使用仍应符合国家会计法规的有关规定。同时,也体现了凭证管理税前扣除的规范性特征。  



亮点九租赁成本削减实用


在租赁过程中(包括企业作为单一租户)在办公、生产等资产的过程中,水、电、气、空调、供暖、通信线路、有线电视、网络等成本是不可避免的。在某些情况下,这些费用包含在租金中,在某些情况下需要单独支付。在后一种情况下,出租人的处理方式不同,既有销售方式,也有成本分担方式。因此,《办法》第十九条规定了不同处理方式下的凭证扣税要求,有效地解决了纳税人在生产经营过程中存在的问题。


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