【全国开发票】企业支付违约金支出一定要取得发票吗?

 admin   2018-07-14 22:21   98 人阅读  0 条评论

企业合作不能行合同,违约了,企业财务需要关注支付违约金支出一定要取得发票吗? 

我们的企业是一家广告企业,与甲方签订了工程服务合同,由于甲方取消了规划原因,合同尚未履行。甲方同意支付500万元违约金,但企业开具发票以支付货款,企业将支付发票的违约金吗?


财政收入(2016)36是明确的,销售金额是指纳税人在纳税活动中支付的全部价款和额外费用。《中华人民共和国增值税暂行条例》的实施细则对费用、补贴、资金、筹资、返还利润、奖励、拖欠、迟付、延期支付利息、赔偿等作出了更详细的解释。收集。更换费,包装费,租金租金,预留费,保险费,运输费和手续费,以及其他种类的额外费用。


违约金是否属于额外费用,我们应该分析它们是否是按照“价格”而生的。增值税的附加价值是整个经济业务的重要组成部分。这取决于经济业务的完成。如果没有交易,违约金是独立的赔偿,不属于增值税范围,不缴纳增值税。


1,有必要支付违约金吗?(1)卖方对违约金支付的税务处理?(2)买方支付违约金的税务处理?(3)终止买卖合同前的违约金的税务处理?


案例分析:


案例1


A公司向B公司销售设备,同意在一个月内供货。因此,公司推迟交货,并按照合同向乙方支付了20万元。


与案例1相比,违约金的支付方向发生了变化,这是由买方在供给方向上支付的。这显然不是增值税的额外价格。这是一个固定违约,不是一个货币的比例,也不能被认为是一个销售折扣。对于这种违约金,双方的价格和增值税不会受到影响。


1。增值税


B公司收到违约金(或抵销金),不属于额外费用,不缴纳增值税。


2、会计处理和企业所得税


A公司以合同为依据,由B公司开具的发票记账,计算企业所得税前的扣除额;B公司核算营业收入并缴纳企业所得税。


违约的增值税判断的关键是区分价格是否在价格之外。如果是额外的价格,应缴纳增值税,企业缴纳的自然增值税发票自然会获得;如果不是额外的价格,支付它的企业只需要获得收据。


案例2


A公司向B公司销售设备,并同意在一个月内支付。因此,B公司将延迟付款,并按照合同向甲方支付20万元。


1。增值税问题


这个案件的关键是确定20万元的性质是否是增值税。这是《财政和税收》附件2016附件2016附录1(2016)规定的:


第第三十七条销售金额是指财政部和国家税务总局另有规定的纳税人纳税行为的总价款和额外费用。


附加费是指在价格以外收取的各种费用,但不包括下列项目:


(1)收集和符合本办法第十条规定的政府资金、行政和行政费用。


(2)以客户端的名义对客户机进行调用。


文件中额外费用的描述非常普遍。在实践中,我们可以给出两个判断额外成本的标准。


1,价格以外的成本必须附在主合同价格上,因此合同应正常履行。


2,额外价格的支付方向应与主价格的支付方向相同,即买方支付卖方,或接受服务方提供服务提供商。


同时,这两个条件应该被定义为额外成本。根据增值税的规定,除委托外,还应缴纳增值税。


根据上述标准,违约金在典型的外部成本中,甲方必须按照17%的方式缴纳增值税,并向乙方提供增值税发票,如果乙方是增值税专用发票,则可以正常扣除该款。


2,会计处理和所得税问题


在这种情况下,应将违约金支付入营业所得税,并计算和缴纳企业所得税,同时将违约金计入一开始。


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